第（dì）一章  总  则（zé）

第（dì）一条 为（wéi）规（guī）范市（shì）属国有企业资产评估管理（lǐ）工作，维护国有（yǒu）资产合法（fǎ）权益，根据《中华人民共和国（guó）企业（yè）国有资产（chǎn）法》《中华人民共和国资产评估法》《国有资产评（píng）估管理（lǐ）办（bàn）法（fǎ）》《企业国有资产（chǎn）评估管理暂行（háng）办（bàn）法》及相关法律、行政（zhèng）法规和规章，制定（dìng）本办法。

第（dì）二条 本办法适用于深圳市人民政府国有资产监督管理委员会（以下简称市国资委）及其直接（jiē）履行出（chū）资人职（zhí）责的国有独资企（qǐ）业、国有（yǒu）独资（zī）公司和国有控（kòng）股公司（以下（xià）统称直（zhí）管（guǎn）企业）及其所属各级全资、控股（gǔ）企业（直（zhí）管企（qǐ）业及其所属（shǔ）全资（zī）、控股企业以下统称企业）资产（chǎn）评估（gū）工作。

第三（sān）条 企业资产评估应当遵守（shǒu）国家法律、行政法（fǎ）规、规章和有关政策规（guī）定，遵（zūn）循公平、公开、公正（zhèng）的原则，按照有关规定（dìng）进行，严格落（luò）实责任，防（fáng）止国有资产（chǎn）流（liú）失（shī）。

第四条（tiáo） 资产评估项目实行（háng）核准（zhǔn）制和（hé）备案（àn）制。

 

资产评估项目有下（xià）列情形（xíng）之一的，由市国资委负责（zé）办理核（hé）准手（shǒu）续（xù）：

（一）经深圳市人（rén）民政府批准（zhǔn）经济行为涉及的资产评估项目；

（二）市国资委作为委托单位（wèi）的资（zī）产评（píng）估项（xiàng）目；

（三）市国资委认为需要核准的其他重（chóng）大资产（chǎn）评估（gū）项目。

核准项目以（yǐ）外的资产评（píng）估项目（mù），由直管企业负责办（bàn）理备（bèi）案手（shǒu）续。

第五条 企业（yè）进行与资产评估（gū）相应的（de）经济行为时，应当（dāng）以经核准或备（bèi）案的资产评估结果为作价参考依据。

 

第六条 市国（guó）资委是市属（shǔ）国有企业资产评估的监督管理（lǐ）机构，履行（háng）下（xià）列监管（guǎn）职责：

（一）执行国（guó）家法（fǎ）律、行政法规、规章的（de）规定，制定市属国有企（qǐ）业资产评（píng）估监督管理相关制度；

（二）依照规定的权限，对资（zī）产评估项目进行（háng）核准（zhǔn）；

（三）依照规定（dìng）的资产评估（gū）项目核准权限，相应（yīng）组织资产评（píng）估项目的专家评审；

（四）对企业资产评估工作（zuò）进行（háng）指（zhǐ）导、监（jiān）督（dū）和检查（chá）；

（五）对企（qǐ）业资产评估信息进行收集、统计、分析和报告（gào）；

（六）本级政府和上级国有资产监（jiān）管部门赋予的（de）其他监管职责。

 

第七条 直管企业对资（zī）产评估（gū）管（guǎn）理（lǐ）履行下列职责：

（一）贯彻执行（háng）国家和深圳市有关资产（chǎn）评估的规（guī）定，制定企业内（nèi）部（bù）资产评估管理制度，指定专门部门和人（rén）员负责资产评估（gū）管理（lǐ）工作，并报市国（guó）资委备案；

（二）依照（zhào）规定的权限，对资产（chǎn）评估项目进行备案；

（三）依照规（guī）定的资产评估项目备案权限，相应组织资（zī）产（chǎn）评估项目的专家评审；

（四）对报市国资委核准（zhǔn）的资产评估（gū）项目提出书面审（shěn）核意见；

（五）完善资产评估档案管理（lǐ），做好资产评估项目统（tǒng）计分析和上报工作；

（六）对所（suǒ）属企（qǐ）业开（kāi）展的资产（chǎn）评估工作进行业务指导、监（jiān）督和（hé）检查，配合市国资委的监（jiān）督检查工作（zuò）；

（七）市国资（zī）委赋予（yǔ）的其他职责。

 

第二章  经济行为类型（xíng）

 

第（dì）八（bā）条（tiáo） 企业有下（xià）列（liè）行（háng）为（wéi）之一的，应（yīng）当对相关（guān）资产进行评估并（bìng）履（lǚ）行（háng）核准（zhǔn）或备案程序：

（一）国有产（chǎn）权变动（dòng）行为（wéi），包括股（gǔ）权以及固定资产、投资（zī）性（xìng）房（fáng）产、无形资产、知识产（chǎn）权、债权、合同权益等资产通过转让方式进行处（chù）置（zhì），企（qǐ）业增资扩股引起（qǐ）市属国有控股股东（dōng）持股（gǔ）比（bǐ）例减少（shǎo）或（huò）者控股（gǔ）权发生（shēng）变化（huà）等；

（二（èr））企（qǐ）业投资行为（wéi），包括收购股权或资产、以非货（huò）币资产对（duì）外投资、企业增资扩股引起市属国有（yǒu）控（kòng）股（gǔ）股东持股比例增加（jiā）等；

（三）法律（lǜ）、行政法规（guī）、规章规定的（de）其他需要进行（háng）资产评估的事项。

 

第（dì）九条 企业涉及第八条所列行为且属于下列情形之一的，经经济（jì）行（háng）为批准（zhǔn）单位同意，可以不开（kāi）展相关国（guó）有资产评估（gū）：

 

（一）经济行为在（zài）市（shì）属（shǔ）全资国有单位之（zhī）间进行的（de）；

（二）经济行为在企业（yè）内部全资企（qǐ）业（含股权合并计（jì）算（suàn）后为（wéi）全资的企业）之间（jiān）进行的；

（三）法（fǎ）律、行政法规（guī）、规（guī）章规定的其他可以免予相关国有资（zī）产评（píng）估的事项。

 

第三章  资（zī）产评估工作程序

 

第十条 企业在委托具有相应资（zī）质（zhì）的资产评估机构开（kāi）展资产评估工作前，应当履行（háng）内部程序并形成关（guān）于开展资产评估工（gōng）作的书面文件，书面文（wén）件应当包括评估目的及评（píng）估对象等相关内容。

 

第十（shí）一条 企业开展资产评（píng）估相关工作时，应当同（tóng）步（bù）将有关数据信息录（lù）入（rù）“深圳市属（shǔ）企业国（guó）有产权监管系统”（以下简称产权监管系统）。企（qǐ）业应当（dāng）建立（lì）相应的工作机制，保证录入信（xìn）息的及时（shí）性、完整性（xìng）和准确性。

 

第十二条 资产评估的委托单位应当按照下列要（yào）求确（què）定：

 

（一）涉及国有产（chǎn）权变动的（de），由产权（quán）单位（产权转让方或拟（nǐ）增资扩股企业）作为委托（tuō）单位；

（二）涉及投资的，由投资单位作（zuò）为委托（tuō）单位；

（三）涉及以（yǐ）增（zēng）资扩股方式实施企（qǐ）业管理层和核心骨干持股的，由该增资扩（kuò）股企业及（jí）持股（gǔ）比例最大的国有股东共（gòng）同作（zuò）为委托单位；

（四）有特殊情况的，由经济行为（wéi）批准（zhǔn）单位确（què）定委托（tuō）单位。

 

第十三条（tiáo） 企业选聘资产评估机（jī）构应当坚持公开、公平（píng）、公正的原（yuán）则，按规（guī）定择优选聘具有（yǒu）相应资（zī）质的资产（chǎn）评估机（jī）构。经济行为如涉及股权的（de），企业须按（àn）规定选聘审计机构（gòu）开展专项审（shěn）计工作。其中，由市国（guó）资委批准经（jīng）济行为的资产评估项目，企业应当将中介机构选聘情况通过产权（quán）监管系统（tǒng）上报（bào）市（shì）国资委。

 

第十四条 资产评（píng）估（gū）机（jī）构选聘完成后，委托单位与资产评估机（jī）构签（qiān）订合同，在合同（tóng）中应当明（míng）确约定评估目的（de）、评估对象、评估范围和评估基准日（rì）等基（jī）本事项（xiàng），并约定资产（chǎn）评估机构及其签字的资产评（píng）估师对（duì）资产（chǎn）评估报（bào）告（gào）独立承担法律责任及（jí）履行（háng）职责。

 

第十五条 委托单位、被评估（gū）企业应（yīng）当配合资产评估（gū）机构履（lǚ）行下列（liè）工作职责：

 

（一）积极协助（zhù）资产评估机构，不得以任何形（xíng）式干预其正常执业行（háng）为；

（二）保证向（xiàng）资产评估（gū）机构提供的有关情况及财务会计等资料真实、完整、有效（xiào），保证（zhèng）所提（tí）供情况及材料对有关（guān）重大事项揭示充分，不得隐匿或虚报（bào）资产；

（三）保证委托进行评估（gū）的资产范围与经济行（háng）为所（suǒ）涉及的（de）资产范围一致，纳入评估范围的资产权属明确，出具的资产权属证明文件合法有效。

 

第十（shí）六条 企业应当对机构出具的（de）资产评估报（bào）告进行审（shěn）核，并履（lǚ）行内部集体决策程序对评估报告相关的下（xià）列事项进行确认：

（一）资产评估报告；

（二）评估（gū）目的与对应（yīng）的经济（jì）行为文件一致；

（三）评（píng）估基准日的（de）选择适当；

（四）影响价值的因素已（yǐ）充分（fèn）考（kǎo）虑；

（五（wǔ））评估结果（guǒ）合理；

（六）依据的法律、行（háng）政法规、规章和政策适当。

 

第四章  核准和备案

 

第十七条 资产评估（gū）项目有下（xià）列情形之一的，应当进行（háng）专家评审：

（一）经深圳市人民政（zhèng）府或（huò）市（shì）国资委（wěi）批准经济行（háng）为（wéi）涉及的资产评估项目（mù）；

（二）在评估过（guò）程中存在较大（dà）争议的资产评（píng）估项目；

（三）涉（shè）及管理（lǐ）层和核心骨干持股的资产评估项（xiàng）目；

（四）备案单位或市（shì）国资委派（pài）出的财（cái）务总（zǒng）监认为（wéi）需（xū）要进行专家评（píng）审的其他资产评估项（xiàng）目。

专家评审（shěn）意见是资（zī）产评（píng）估项目核准或备案（àn）的重要依据。

 

第十八条 资产评估项目的公（gōng）示按照（zhào）项目（mù）公示相关制度执行。

 

第十九条 企业应（yīng）当自资产评估报（bào）告（gào）使用有（yǒu）效期届（jiè）满3个月前（qián）向核准或备案单（dān）位申（shēn）请办理资产评估（gū）项目核准或（huò）备（bèi）案手续（xù）。

 

第二十条 委托单位应（yīng）当依（yī）照（zhào）产权关系申请办（bàn）理核准或备案（àn）手续。涉及多个国有股东（dōng）的资产评（píng）估项目，由持股（gǔ）比例（lì）最（zuì）大的国有股东（dōng）申请办理核准或备案手续；持（chí）股比例相（xiàng）等的，经（jīng）协商一（yī）致可以由其中一（yī）方依照其产权关系申请（qǐng）办理核准或（huò）备案（àn）手续。

 

第二十一（yī）条 核（hé）准或备案（àn）单位（wèi）主要从下列方（fāng）面对资产评估项目予以审核：

（一）评估（gū）目的是否与对应的经济（jì）行为文件（jiàn）一致；

（二）资（zī）产评（píng）估机构选（xuǎn）聘是否符合规定，资产评估机（jī）构是（shì）否具备相应（yīng）评估资质；

（三）评估人（rén）员是否具备执业资格；

（四）评（píng）估基准日（rì）的选择是否适当，评（píng）估结果的（de）使用有效期是否明（míng）示；

（五）评估对（duì）象及（jí）评（píng）估（gū）范围与评（píng）估机构委托合（hé）同（tóng）约定的评估对象及评估（gū）范围是否一致；

（六）评估所依（yī）据的法律、行政法规、规（guī）章和政策是否适当；

（七）委托（tuō）单位、被评估（gū）企业是（shì）否（fǒu）就所提供的资产权属证明文件、财务（wù）会计资料及生产经营管理资料的（de）真实性（xìng）、合法性和完（wán）整性做出承（chéng）诺；

（八）资产评估报告列示的评（píng）估程序是否符合相关评估准则的（de）规定（dìng）；

（九）涉及专家评审的项目，专家评审（shěn）是否通过；

（十）核准或备案单位认为（wéi）需要审核的其他内（nèi）容。

 

第二十二条 办理资产评估项目（mù）核准（zhǔn）或（huò）备案，应（yīng）当具备下列文件：

 

（一）资产评估项目核准或备案申请文件（涉及委托单位和备案（àn）单位不一（yī）致的（de）项目）；

（二）《资产评估项目（mù）核准表（biǎo）》或《资产评估项目备案表》；

（三）与评估目的对应的经济行为文件及产权变（biàn）动方案（àn）、投（tóu）资方案等其他材料，经（jīng）济行为文（wén）件须为经济行为批准单位（wèi）出（chū）具的立项批复或正式批复、或（huò）企业出具的（de）书面决定等文件； 

（四（sì））资产评估机构（gòu）提交的（de）资产评估报告，包括（kuò）资产（chǎn）评估报（bào）告书、资产（chǎn）评估说明和（hé）资产评估明细表；

（五）审（shěn）计机构提交的专项审（shěn）计（jì）报告（涉及（jí）企（qǐ）业价值评（píng）估（gū）的项目）；

（六（liù））资产评估（gū）各方当事（shì）人（rén）的承诺（nuò）函；

（七（qī））政府主管部门的土地、房（fáng）产处（chù）置方案批准文件及土（tǔ）地资（zī）产评估报告电（diàn）子备案号（涉及企（qǐ）业改制土地、房产处置的项（xiàng）目（mù））；

（八）企业法人注册（cè）登记（jì）资料；

（九）专（zhuān）家评（píng）审（shěn）意见（涉及专家（jiā）评审的项目（mù））；

（十）市国资（zī）委派出的监事会主席在中介机构（gòu）选聘说（shuō）明上签署意（yì）见的文件；

（十一）市国资委派出（chū）的财务总（zǒng）监（jiān）对资（zī）产评估项（xiàng）目出具的独立审核意见（jiàn）；

（十（shí）二（èr））资产评（píng）估（gū）项目公示的书面反馈意见（jiàn）等（děng）相关（guān）资料（liào）；

（十三）《深圳市属国有企业资产评估报告审核评价（jià）表》及（jí）《审核意（yì）见表》；

（十（shí）四）核准（zhǔn）或备（bèi）案单（dān）位认为必要的其他资料。

 

第（dì）二十三条 核准或备案单位（wèi）收齐材（cái）料后，对符（fú）合要求（qiú）的资产评估（gū）项目，在10个工作日（rì）内（nèi）完（wán）成（chéng）核准或备案（àn）；不（bú）符合（hé）要求的，应当及（jí）时（shí）提出处理意见。

 

第二（èr）十四条（tiáo） 资（zī）产（chǎn）评（píng）估项目核准（zhǔn）或备案后，在资产评估报告使用有效期内确实（shí）需（xū）要对评估结（jié）果进行调（diào）整（zhěng）的，企业（yè）应（yīng）当自调整完（wán）毕之日起15个工作日内（nèi）向原核准或备案单位重（chóng）新办理（lǐ）核准（zhǔn）或备（bèi）案手续（xù），核准（zhǔn）或备案单位收回原（yuán）核准或备案相关文件。

 

第（dì）五章（zhāng）  报告使用（yòng）

 

第（dì）二（èr）十五（wǔ）条（tiáo） 企业应当（dāng）根据资产评估目的规范使用（yòng）资产（chǎn）评估报告（gào），充分（fèn）保障国有出资人权益。

 

第二十六条 资（zī）产评估报（bào）告（gào）使用有效期为自评（píng）估（gū）基准（zhǔn）日起1年。资产评估报告（gào）应在有效期（qī）内使用，逾期应聘请资产（chǎn）评估机构重新（xīn）评估。

 

第二十七（qī）条 核准或（huò）备案单位（wèi）出具的资产评估项目核（hé）准表和资产（chǎn）评（píng）估项（xiàng）目备（bèi）案表是企业办（bàn）理产权交易、股权设置等相关手续（xù）的必备（bèi）文件（jiàn）。

 

第二十八条 企业（yè）在使用资（zī）产评估报告时，要充分考（kǎo）虑资产评（píng）估报告中载明的（de）假设和（hé）限定条件及特别事项说明对（duì）评（píng）估结论的影响。资产评估报告（gào）中披露的评（píng）估假设条件和（hé）限定条件发生（shēng）重大变化（huà），导致原评估结（jié）果（guǒ）不能作为相（xiàng）应经济行为的作价参考（kǎo）依据时，企（qǐ）业（yè）应当聘请资产评估机（jī）构重新评估或进行（háng）相应调整。

 

第六章  监督检查与（yǔ）责任追究

 

第二（èr）十九条 市国资委对市属国有企业资产评估工作进行（háng）监督（dū）检查，重点检（jiǎn）查企业内（nèi）部（bù）国有资（zī）产评估（gū）管理（lǐ）制度的建立、执行情况和评估管（guǎn）理人员配备情况，定（dìng）期（qī）或者不定期（qī）地对资产评估项目（mù）进行（háng）抽查。监（jiān）督检查（chá）方式包（bāo）括：

（一）每（měi）年定期对市属国（guó）企资产评估（gū）项目情（qíng）况（kuàng）组织（zhī）开展专项监督检查；

（二）通过产权监管系统等方式，不定期对市属国（guó）企资产评估（gū）项目全（quán）过程进行动态监测（cè）。发现问（wèn）题时（shí），督促（cù）企业整改规范。

 

第三十条 企业（yè）违反本办法，经查（chá）实有下列情形之一（yī）的，由市国资委（wěi）依据法律法规、《深圳市属国有企（qǐ）业（yè）违规（guī）经营投（tóu）资责任追究实施办法（试行）》等有关规定给（gěi）予相应处罚（fá）；造成国有资产（chǎn）损失（shī）的，除依规依纪依法追究有关（guān）责（zé）任（rèn）人员的相应责任之（zhī）外，市（shì）国资委（wěi）将按规（guī）定追究（jiū）其经济（jì）赔偿责任。

（一）应当进行资产评估而未进行资产评估（gū）的（de）；

（二）聘请不符合资（zī）质（zhì）条件（jiàn）的资产评估机构（gòu）从事国有资产评估活动（dòng）的；

（三）向资产评估机构提供虚假（jiǎ）情况和资料，或（huò）者与资产评估（gū）机构串（chuàn）通作弊并导致评估结果失实的；

（四）应当办（bàn）理（lǐ）核（hé）准或（huò）备案手续（xù）而（ér）未办理（lǐ）的；

（五）违反相关法律、行政法规和规（guī）章的其他行为。

发现已办（bàn）理核准或备案（àn）手续的资产评估（gū）项目违反（fǎn）上述规定的，市国资委可以（yǐ）宣布（bù）该资产评（píng）估项（xiàng）目核准或（huò）备（bèi）案手续无效。

 

第三（sān）十一条（tiáo） 企业相关人员（yuán）违（wéi）反本办法（fǎ），一经查实的，依据法律法规、《深圳市属国有企业违规经营投资（zī）责任追究实（shí）施办法（试行）》等有关规定，由市国资委和企业（yè）按照干部管理权限追究责任（rèn）。涉嫌违纪的，移送（sòng）纪检监察部门处理。涉嫌（xián）犯罪的，移送（sòng）监（jiān）察机关（guān）或（huò）司法机关处（chù）理。

 

第三十二条 资产评（píng）估（gū）机构及其工作人（rén）员在资（zī）产评估过程中，违反本（běn）办法，导致资产评估报告和评估结（jié）果严重失实的，市国资委可以宣布该（gāi）资（zī）产评估（gū）项目已办理的备案（àn）或核准手续无效。中介（jiè）机构（gòu）在资产（chǎn）评估过程中存在违规执业行为的，相关企业应（yīng）当及时报（bào）告市国资委，市国资委可以要求市属国有企业不得再委托其开展相关业务；情节严重的，将（jiāng）有关情况通报其行业主管部门，建议给予其相应处罚；造成国有资产（chǎn）损失（shī）的，应当（dāng）追（zhuī）究（jiū）赔偿责任（rèn）。

 

第七章  附  则

 

第三（sān）十三条（tiáo） 本办法所称国有单位，是（shì）指政（zhèng）府部门、机构、事业（yè）单位、国（guó）有企业等（děng）国有资产产权持（chí）有（yǒu）单位（wèi）。

 

第三十四条 有关（guān）上市公司的法律、法规、规（guī）章（zhāng）对其资产评（píng）估管理（lǐ）另有规定的，从其规定。

 

第三十五条 深圳市属国有文化集团的资产评估管理（lǐ）工作参照本办法执行。

 

第三十六条 各区（qū）（新（xīn）区）、深汕特别合作区可（kě）以参（cān）照本办（bàn）法，制定区属国有企（qǐ）业资产评（píng）估管理的具体办法。

 

第三十（shí）七条 本办法由市国资委负责（zé）解释（shì）。

 

第三十八条 本办法自发布之日（rì）起（qǐ）施行，原《深圳市属国有企业资产（chǎn）评估（gū）管（guǎn）理规定（dìng）》（深国（guó）资（zī）局〔2009〕66号）同时废止。