第一章  总  则

第一条 为规范市属国有企业资产评估管理（lǐ）工作，维（wéi）护国有资产合法权益，根据《中华人民共和国企业国（guó）有（yǒu）资产法》《中华人民共和国资产评估法》《国有资（zī）产评估管理办（bàn）法（fǎ）》《企业国有资产评估管理暂行（háng）办法（fǎ）》及相关法律、行（háng）政法规和规章，制定本办法。

第二（èr）条 本办法适用于深圳（zhèn）市人民政府国有（yǒu）资（zī）产监（jiān）督管（guǎn）理（lǐ）委员会（以下（xià）简称市国资委）及其直接履行出资（zī）人职责的国有独资企业（yè）、国有独资公司和（hé）国有控（kòng）股公（gōng）司（以下统称直管（guǎn）企（qǐ）业）及其所（suǒ）属（shǔ）各级全资、控股企业（yè）（直管企业及其（qí）所属全资、控股企（qǐ）业以下统称企业（yè））资产（chǎn）评估工作。

第三条 企（qǐ）业（yè）资产（chǎn）评（píng）估应当（dāng）遵守国家法律、行政法（fǎ）规、规章（zhāng）和有关政策规定，遵循公平、公开、公正的（de）原则，按照（zhào）有（yǒu）关规定进（jìn）行，严格（gé）落实责（zé）任（rèn），防止（zhǐ）国（guó）有资产流失。

第四（sì）条 资（zī）产评估项目实行核准制和备案制（zhì）。

 

资产评估项目（mù）有下（xià）列情形（xíng）之（zhī）一的，由市国资（zī）委负责办理核准手续：

（一）经（jīng）深圳（zhèn）市人民政（zhèng）府批准（zhǔn）经济行为涉及的（de）资产评估项（xiàng）目；

（二（èr））市国资（zī）委（wěi）作为委托单位的资产评估项目（mù）；

（三）市国资委（wěi）认为需要（yào）核准的其他重大资产评估项目（mù）。

核准（zhǔn）项目以外的资产评估项目，由直管企业（yè）负责办理（lǐ）备案手续。

第五条 企（qǐ）业进行与资产评（píng）估相应（yīng）的（de）经济行（háng）为（wéi）时，应当以经核准（zhǔn）或（huò）备案的资产评估结果为作价参考（kǎo）依据。

 

第六条 市国资委是市属国有企业资（zī）产评估（gū）的（de）监督（dū）管理机构，履行下列监管职责：

（一）执行国家（jiā）法律、行政法规、规章的规定，制（zhì）定（dìng）市属国（guó）有企业资（zī）产评估监督管理相关制（zhì）度；

（二）依（yī）照规定（dìng）的权限（xiàn），对资产评估项目进行（háng）核（hé）准；

（三（sān））依照（zhào）规定的（de）资产评估项目核准权限，相应组（zǔ）织资产评（píng）估项目的专家评审；

（四（sì））对企业资产评估（gū）工作进行（háng）指（zhǐ）导、监督和检查；

（五）对企业资（zī）产评估信息进行收集、统计（jì）、分析和报告；

（六）本级政府和上级国（guó）有（yǒu）资（zī）产监管部门赋予的其他（tā）监管职责。

 

第七条 直（zhí）管企业对资（zī）产评估管理履（lǚ）行下列职责：

（一）贯（guàn）彻（chè）执行国家（jiā）和深圳（zhèn）市有关资产评（píng）估（gū）的规定，制定企业内部资产评估管理（lǐ）制度，指定专（zhuān）门部（bù）门和人员负责（zé）资产评估管理工作，并报市国资委备案（àn）；

（二）依照规定的权限，对资产评估项目进行（háng）备案；

（三）依（yī）照（zhào）规定（dìng）的资产评（píng）估项目备案权限，相（xiàng）应组织资产评（píng）估（gū）项目的专家评审（shěn）；

（四）对报市国（guó）资委核准（zhǔn）的资产评（píng）估项目（mù）提出（chū）书（shū）面审核意见；

（五）完善资产评（píng）估档案管理（lǐ），做（zuò）好资产评（píng）估项目统计分析和上报（bào）工作（zuò）；

（六）对（duì）所属（shǔ）企业开展的资产评估工作（zuò）进（jìn）行（háng）业务（wù）指导、监督（dū）和检查，配合市国（guó）资委的监督检（jiǎn）查工作；

（七（qī））市（shì）国资（zī）委赋予的其他职责。

 

第二章  经（jīng）济行为类型

 

第八条 企业有下列行为之一的，应当对相关（guān）资产（chǎn）进行（háng）评估（gū）并履行核准或备案（àn）程序：

（一（yī））国有产权变动（dòng）行为，包括股权以及固定资（zī）产、投资性（xìng）房产、无（wú）形（xíng）资（zī）产（chǎn）、知识产权、债权、合同权益等资产（chǎn）通过转让方式进行（háng）处置，企（qǐ）业增资（zī）扩（kuò）股引起市属国（guó）有控股股东持股比（bǐ）例减少或者控股权发生变化等；

（二）企业投资行为，包（bāo）括收（shōu）购股权或资产、以（yǐ）非货币资产对（duì）外投资、企业增资扩股引起市属国（guó）有控股（gǔ）股东持股比例增加等；

（三）法律、行（háng）政（zhèng）法规（guī）、规章规定的其他需要（yào）进行资产评估的事项。

 

第九条 企业涉及第八条所列行为且属于下列情（qíng）形之一的，经经（jīng）济行为（wéi）批准单（dān）位（wèi）同意，可以不开（kāi）展相关国有资产（chǎn）评估：

 

（一（yī））经济行为（wéi）在市属全资国有单位之（zhī）间进行的（de）；

（二）经济行（háng）为在企业内部全资企业（含股权（quán）合（hé）并计算后为全（quán）资的企业）之间进行的；

（三）法律、行政法规、规章规定的其（qí）他可以（yǐ）免予相关国有资产评估的事项。

 

第三章  资产评估工作程序

 

第十条 企业在委（wěi）托具有（yǒu）相应资（zī）质的资产评估机构开展资产（chǎn）评估工作前，应当履行内部程序并（bìng）形成关于开（kāi）展（zhǎn）资（zī）产（chǎn）评估工作的（de）书面（miàn）文件，书面文件应当包括评估目的及（jí）评估（gū）对（duì）象（xiàng）等相（xiàng）关（guān）内容。

 

第十一条 企（qǐ）业开展资产评估相关工（gōng）作时，应当同步将（jiāng）有关数据信息录入（rù）“深圳市属企业国（guó）有（yǒu）产权（quán）监管（guǎn）系统”（以下简称产权监（jiān）管系统（tǒng））。企业应当（dāng）建立相应的（de）工作（zuò）机制（zhì），保证录入（rù）信息的及时性、完整性和准确性。

 

第（dì）十二条 资产（chǎn）评估的委托单（dān）位应当（dāng）按照下列要求（qiú）确定：

 

（一）涉及国有产权变动的（de），由产权单位（产权转让方或拟增资扩股企业）作（zuò）为委托（tuō）单位；

（二（èr））涉及投（tóu）资的，由投资单位作为委托单位；

（三）涉及以增（zēng）资扩股（gǔ）方式实施企（qǐ）业管理层和核心骨干（gàn）持股（gǔ）的，由该增资扩股（gǔ）企业及持（chí）股比例（lì）最大的国（guó）有股东共（gòng）同作为委托（tuō）单位；

（四）有特殊情况的，由（yóu）经济行为批准单位确（què）定委托单位。

 

第十三条 企业选聘资产评（píng）估机构应当坚持（chí）公开（kāi）、公（gōng）平、公正（zhèng）的原则，按（àn）规（guī）定（dìng）择优选聘具有相应资质的（de）资（zī）产评估机构。经（jīng）济（jì）行（háng）为如涉及股（gǔ）权的，企业须按规定选聘（pìn）审计机构开展专（zhuān）项（xiàng）审计工作。其中（zhōng），由市国资委（wěi）批（pī）准（zhǔn）经济行为的资产（chǎn）评估项目（mù），企业应当将中（zhōng）介（jiè）机构选（xuǎn）聘情况通过产权监（jiān）管系统上报市（shì）国资委。

 

第十四条 资（zī）产评（píng）估机构选（xuǎn）聘完成后，委托单位（wèi）与资产（chǎn）评估机构签订合同（tóng），在合（hé）同中应当明确约定评（píng）估目的（de）、评估（gū）对象（xiàng）、评（píng）估范围和评估基准日等基本事项（xiàng），并约定资产评估机构及（jí）其签字的资产评估师（shī）对资产（chǎn）评估报告独立承担法（fǎ）律责任及履行职责。

 

第十五（wǔ）条 委托单（dān）位、被（bèi）评估企业应当配（pèi）合资产评估（gū）机（jī）构履行下列工作职责：

 

（一）积极协助资产评（píng）估机（jī）构，不得（dé）以（yǐ）任（rèn）何形式（shì）干预其（qí）正常执业行为；

（二）保（bǎo）证向（xiàng）资产评估机构提供（gòng）的有关情（qíng）况（kuàng）及财务会（huì）计（jì）等（děng）资料真实、完整（zhěng）、有效，保证所（suǒ）提供（gòng）情况（kuàng）及材料对有关重（chóng）大事项（xiàng）揭示充分，不得隐匿或虚报资产；

（三）保（bǎo）证委托进行评估的（de）资产范围（wéi）与（yǔ）经济行为所（suǒ）涉及的资产范（fàn）围（wéi）一致，纳入评估范（fàn）围的（de）资产权属明（míng）确，出（chū）具的（de）资产（chǎn）权属（shǔ）证明文（wén）件合（hé）法（fǎ）有效。

 

第（dì）十六条 企（qǐ）业应当对机（jī）构出具的（de）资产评估报告（gào）进（jìn）行审核（hé），并履行内部集体决策程序（xù）对（duì）评估（gū）报告相关（guān）的下列事项进行确（què）认：

（一）资产评（píng）估报告（gào）；

（二）评估（gū）目的与对应的经济行（háng）为文件一致；

（三）评估（gū）基（jī）准日的选择（zé）适当；

（四）影响（xiǎng）价值的因素已充分（fèn）考虑；

（五）评（píng）估结果（guǒ）合理（lǐ）；

（六）依据的法（fǎ）律、行（háng）政（zhèng）法规、规章和政策适当（dāng）。

 

第四（sì）章  核准（zhǔn）和备（bèi）案

 

第十七条 资产评估项目有下列情（qíng）形之一的，应当进行专家评审：

（一）经深（shēn）圳市（shì）人民政府或市国资委（wěi）批（pī）准（zhǔn）经济行为涉及的（de）资产（chǎn）评估项目（mù）；

（二）在评估（gū）过程中存在（zài）较大争议的资产评估项目（mù）；

（三）涉及管理（lǐ）层和核（hé）心骨干持股（gǔ）的资产评估项（xiàng）目；

（四）备案单位（wèi）或市国资委派（pài）出的财务总（zǒng）监认为需（xū）要进行专家（jiā）评审的其他资产评估项目。

专家评审意见是资产（chǎn）评估项（xiàng）目核准或（huò）备案的重要依据。

 

第十（shí）八（bā）条 资（zī）产评（píng）估项目的公示按照项目公示相（xiàng）关（guān）制度执行。

 

第（dì）十九条 企业应当自资产（chǎn）评（píng）估报（bào）告使用有（yǒu）效期届满（mǎn）3个（gè）月（yuè）前向核准或（huò）备案（àn）单位申请办理资（zī）产评估项目核准或备（bèi）案手续。

 

第（dì）二十条 委（wěi）托（tuō）单位应当依（yī）照产权关系申（shēn）请办（bàn）理核准或（huò）备案手续。涉及（jí）多个国（guó）有股（gǔ）东的资（zī）产评估项目，由持股比例最大的国有（yǒu）股东申请办理（lǐ）核准或备案手续；持股比（bǐ）例（lì）相等（děng）的，经（jīng）协商一致可以由其中一方依照其产权关系申请办理核准（zhǔn）或备案（àn）手续。

 

第（dì）二十一条 核准或备（bèi）案单位主要从下列方（fāng）面对资产评估项目予以审核：

（一）评估目的是否与（yǔ）对应（yīng）的经济行为文件一致；

（二）资产评估机构选聘是否符合规定，资产评估机（jī）构（gòu）是否具（jù）备相应评估资质；

（三）评估（gū）人员是否（fǒu）具备执业资格；

（四）评估基准日的选（xuǎn）择是否适当，评估结果的使用有（yǒu）效期是否明（míng）示（shì）；

（五）评估对象（xiàng）及（jí）评估范围与评估（gū）机构委托合同约定的（de）评估对象及评估范围是否一（yī）致；

（六（liù））评估所依据的法律、行政法（fǎ）规（guī）、规（guī）章和政策是否适（shì）当；

（七（qī））委托（tuō）单位、被评估企业（yè）是否就（jiù）所提供的（de）资产（chǎn）权属证明文件、财务会计资料及生产经营管理资料的真（zhēn）实性、合（hé）法性和完整性（xìng）做出承（chéng）诺；

（八）资产（chǎn）评（píng）估报告列示（shì）的评估程序（xù）是否符合相关（guān）评估（gū）准则的规（guī）定；

（九）涉及（jí）专家评审的项目，专家评（píng）审是否通过；

（十（shí））核准或备（bèi）案（àn）单位认为需要审核的其他内容。

 

第二十二条 办理资产评估（gū）项目（mù）核准或备案，应（yīng）当具备下列文件（jiàn）：

 

（一）资（zī）产评估项（xiàng）目核准或备案（àn）申请（qǐng）文件（涉及委托单位和（hé）备案单位不一致的项目）；

（二）《资（zī）产评估（gū）项目核准表》或《资（zī）产评估（gū）项目备案表》；

（三）与评估目的对应（yīng）的经济行为文（wén）件及（jí）产权变动方案、投资方案等（děng）其他材料，经（jīng）济行为文件须（xū）为经济行为批准单位出具的立项批复或正式批复、或企业出具的（de）书面（miàn）决（jué）定等文件（jiàn）； 

（四）资产（chǎn）评估（gū）机（jī）构提（tí）交的资产评估报告，包括资产评估报告书（shū）、资产评估说明和资产评（píng）估明细表；

（五）审计机构提交的（de）专项审计报告（涉及企（qǐ）业价值评估的项（xiàng）目（mù））；

（六）资产评估各方当事人的承诺（nuò）函；

（七）政（zhèng）府主管部门（mén）的土地、房产处置（zhì）方（fāng）案批（pī）准文件（jiàn）及土地资产评估报告电子备案号（涉及企业改制土地、房产处置（zhì）的项目）；

（八（bā））企业法人注册登（dēng）记（jì）资料（liào）；

（九）专家评审意见（涉及专家评审的项目（mù））；

（十）市国资委派出的监事会主席在中介（jiè）机（jī）构选（xuǎn）聘说明上（shàng）签署意见（jiàn）的文件（jiàn）；

（十一）市国资委派出的财务总监对资产评估项目出具的独（dú）立审（shěn）核意见；

（十二）资产评估项目公示的书面反馈意见等相关（guān）资（zī）料；

（十三）《深圳（zhèn）市属国有企业资产评估报（bào）告（gào）审（shěn）核评价表》及《审（shěn）核意见（jiàn）表》；

（十四）核准或备案（àn）单位认为必要的其他资料。

 

第二十（shí）三条 核准或（huò）备案单位（wèi）收齐（qí）材料后，对符合要求的资产评估项（xiàng）目，在（zài）10个（gè）工作日内完（wán）成核准或备案；不符合要求的，应当及时提出处理意见。

 

第二十（shí）四条 资产评估项目（mù）核准或备案后，在资产评估（gū）报告使用有效期内确实需（xū）要对评估结果进行（háng）调（diào）整的，企业应当自调整完（wán）毕之（zhī）日起15个工作日内向原核（hé）准或备案单位重新办理核准或备案手续（xù），核准或备案单位收（shōu）回原核准或备案相关文（wén）件（jiàn）。

 

第五章  报告（gào）使用

 

第二十五条 企业应当根据资产评估目的规范使（shǐ）用资产评估报告，充分保障国有出（chū）资人权益（yì）。

 

第（dì）二十六条 资（zī）产评（píng）估报告使用有效期为自评（píng）估基准日（rì）起1年（nián）。资产评估报告应在有效期内使用，逾期应（yīng）聘请资产评估机构重新评估。

 

第二十七条 核准或备案单位出具的资（zī）产评估项目核准表和资产评估项目备案表（biǎo）是企业办理产（chǎn）权交（jiāo）易、股权设置等相关手续的必备（bèi）文件。

 

第（dì）二十八条（tiáo） 企业在使用资（zī）产评估报告时，要充分考虑资产评估报告中载明（míng）的（de）假设和限定条件及特别事项说明对评（píng）估结论的影响。资产评（píng）估报告（gào）中披露的评估假（jiǎ）设条件和限定条件发生重大（dà）变（biàn）化，导致（zhì）原评估结果不能（néng）作为相应经（jīng）济行为的作价参考依据时，企（qǐ）业应当聘（pìn）请资产评估机（jī）构重新评估或进行相应调整。

 

第六章  监督检查与（yǔ）责任追究

 

第（dì）二十（shí）九条 市国资委（wěi）对市属国有（yǒu）企业（yè）资产评估工（gōng）作进行监督（dū）检查，重点（diǎn）检查（chá）企业内部国（guó）有（yǒu）资（zī）产评估管理制度的建（jiàn）立、执行情况和评估管理人员配备（bèi）情况，定期或者（zhě）不（bú）定（dìng）期地（dì）对资产评估项（xiàng）目（mù）进行（háng）抽查。监督检查方式包括：

（一（yī））每（měi）年定期对市属国企（qǐ）资产评估项目情况组织开展（zhǎn）专项（xiàng）监（jiān）督检查；

（二）通过产（chǎn）权监管系统等方式，不定期对市属国企资产评估项（xiàng）目全过程进行动（dòng）态监测（cè）。发现问题时（shí），督（dū）促企业（yè）整改规范。

 

第（dì）三十条 企业（yè）违反本办法，经查实有下列情形之一的，由市国资委依（yī）据法（fǎ）律（lǜ）法规、《深圳市属国有企（qǐ）业（yè）违规经营投资责任追究实施办法（试行）》等有关（guān）规（guī）定给予相应处罚；造成国有资产损失的，除依规依纪依（yī）法追究有关（guān）责任（rèn）人员的相（xiàng）应责任之外（wài），市国资委将按规（guī）定追究其经济赔偿责（zé）任。

（一）应当进行资产评估而未（wèi）进行资产评估的；

（二）聘请不符（fú）合资质条件的资（zī）产评估机（jī）构从事国有资产评估活动的（de）；

（三）向资产评估机构提供虚假（jiǎ）情况和资料，或者与资产评估机构串（chuàn）通作弊并导致评估（gū）结果失实的；

（四）应当办理核准或备（bèi）案手续而未办理的；

（五）违（wéi）反相关法律（lǜ）、行政法规（guī）和规章（zhāng）的其他行为。

发现已办理核准或备（bèi）案手续（xù）的资产评估（gū）项（xiàng）目违反上（shàng）述规（guī）定的，市国资委可（kě）以宣布该资产评估项目核准（zhǔn）或备案（àn）手续无效。

 

第三十一（yī）条（tiáo） 企（qǐ）业相关（guān）人员违（wéi）反本办法，一经查实的，依（yī）据法（fǎ）律法规、《深圳（zhèn）市（shì）属国有企业（yè）违规经营投资责任追（zhuī）究实施（shī）办（bàn）法（试行）》等有关（guān）规定，由市国资委和企（qǐ）业（yè）按照（zhào）干部管理权限追（zhuī）究（jiū）责任。涉嫌（xián）违纪的，移送纪检监察（chá）部门（mén）处理。涉（shè）嫌犯（fàn）罪的（de），移送监察机关或（huò）司法机关处理。

 

第三十二条（tiáo） 资产评估（gū）机构及其（qí）工作人员（yuán）在资产评估过程（chéng）中，违反本办法，导致资产评估报告和评估结（jié）果严重失实（shí）的，市国资委可（kě）以宣布（bù）该（gāi）资产（chǎn）评估（gū）项目已办（bàn）理的备案或核准手（shǒu）续无效。中介机构在资产评（píng）估过程中存在（zài）违规执业（yè）行为的，相关企（qǐ）业应（yīng）当及时报（bào）告市国资（zī）委，市国（guó）资委可以（yǐ）要求市属国有企业不得（dé）再委托其开（kāi）展相关业务；情节严重的，将有关情况通报其行业主管部门，建议给（gěi）予其相应处罚；造成国有资（zī）产损（sǔn）失的（de），应（yīng）当追究赔偿责（zé）任。

 

第七章  附  则

 

第三十三条（tiáo） 本办法所称国有单位，是指政府部门、机（jī）构、事业单（dān）位、国有企业（yè）等（děng）国有资产产权持有（yǒu）单位。

 

第三十四条 有关上市（shì）公司的法（fǎ）律、法规、规章对其（qí）资（zī）产评估管理另有规定的，从（cóng）其规定。

 

第三十五条 深（shēn）圳市属国有文化集团的资产（chǎn）评（píng）估管理工（gōng）作参（cān）照本办法执行。

 

第三十六（liù）条 各区（新区）、深汕特别合作区可以参照本办法，制（zhì）定区（qū）属国有企业资产（chǎn）评（píng）估管（guǎn）理的具体办法（fǎ）。

 

第三十七条 本（běn）办法由（yóu）市国资委负责解释。

 

第三十八条 本办法自（zì）发布之（zhī）日起（qǐ）施行，原《深圳市属国有企业（yè）资产评（píng）估（gū）管（guǎn）理规（guī）定》（深国资局〔2009〕66号）同时废止。